IRS vadlīnijas grāmatu autoriem Hobbyist Vs. Pro

Visiem nodokļu konsultācijām autoriem un rakstniekiem vajadzētu sākt ar jautājumu: vai tu esi hobijs vai pro? Būt "pro" ietekmē to, ko jūs varat atskaitīt izdevumus, kas saistīti ar jūsu darbu kā autors, tāpēc ir svarīgi saprast atšķirību.

Pelnīt naudu kā autoru nav viegli, un pat visizplatītākie autori iesaka jums neaiziet no dienas darba. Kaut arī daudzi cilvēki ir kaislīgi par savu rakstīšanu un tiecas dzīvot pie tā, ne katrs grāmatu autors var apgalvot, ka viņš ir profesionāls - "peļņas gūšanai" - tajās IRS svarīgākajās acīs. Šeit ir dažas vadlīnijas.

Hobbyist vs Pro Author

IRS izšķir kritiku starp vienīgo īpašnieku autoriem (un visiem citiem hobistiem), kuri profesionāli izliek savu amatu, nevis atkarīgi no rakstīšanas darba, lai dzīvotu.

Tiek uzskatīts, ka esat profesionāls, ja jūsu rakstveidā gūst peļņu vismaz trīs no pēdējiem pieciem taksācijas gadiem, ieskaitot kārtējo gadu. Ja jūsu grāmatu veidošana neparādās peļņas gūšanai, jūsu raksta zaudējumi nevar tikt izmantoti, lai kompensētu citus ienākumus nodokļu vajadzībām (tas ir, ja jūs nevarat pierādīt sevi kā pro, pieļaujamos atskaitījumus nevar veikt pārsniedz bruto ieņēmumus par darbību.)

Protams, daudzi pašpublicētie grāmatu autori vēlas gūt peļņu un kļūt par pro (piemēram, Donna Fasano), bet ne visi. Šī iemesla dēļ rakstīšana ir viena no profesijām, ko IRS uzskatīja par dziļāku pārbaudi, jo to iespējamā īstenošana un pievilcība ir labvēlīgākas, nevis profesijas. (Citi ietver zirgu un suņu audzēšanu, jahtu fraktēšanu, lidmašīnas nomu, azartspēles, fotografēšanu, zveju, lauksaimniecību, zīmogu vākšanu … un boulingu).

Hobija zaudējumu noteikums autoriem

Būtībā, kas ir neoficiāli pazīstams kā "vaļasprieku zaudēšanas noteikums", atdala hobiju no profesionāļiem. Papildus 3-out-of-5 gadu peļņas, šādi faktori (anotēts no IRS) var palīdzēt jums noteikt, vai jūsu rakstīšana varētu uzskatīt par "peļņu" vai kā hobijs acīs. valdība (1):

• "Vai jūsu rakstītais laiks un pūles norāda uz nodomu gūt peļņu?" Pilnas slodzes korporatīvās dienas darbs prasa, lai jūs uzņematies 35 stundas vai vairāk - kaut ko domāt, apsverot savu prasību par "profesionāla rakstnieka" stundām. (Ja vēlaties dzirdēt, cik ilgi profesionāls rakstnieks pavada savas stundas, izlasiet šo Writer's Life interviju ar Gina Barreca).
• "Vai jūs esat atkarīgi no ienākumiem no aktivitātes?" Esiet reāli šeit: ja jūsu īre ir 1000 ASV dolāru mēnesī un pēdējo divu gadu laikā jūsu kopējie ienākumi no e-grāmatu honorāriem ir ap 25 ASV dolāriem par to pašu laika periodu, jūs nevarat likumīgi apgalvot, ka esat atkarīgs no šiem ienākumiem.

• "Ja ir zaudējumi, vai tie ir atkarīgi no apstākļiem, kas nav atkarīgi no jums, vai arī tie notika uzņēmējdarbības uzsākšanas posmā?" Jautājuma pirmo daļu varētu interpretēt kā: vai jūs, iespējams, būtu guvis peļņu, ja nebūtu bijis faktoru grāmatu tirgū? Ja jūs esat rakstnieks "startēšanas" vietā, nevis hobijs, jums ir vairāki gadi, lai parādītu peļņu (skat. Zemāk).
• "Vai esat mainījuši darbības metodes, lai uzlabotu rentabilitāti?" Citiem vārdiem sakot, kur ir runa par jūsu rakstīšanu, ja jūsu peļņa ir mazāka par to, ko vēlaties, vai tu domā kā uzņēmējs un cenšas uzlabot savus ienākumus, mainot veidu, kādā jūs strādājat? Varbūt tas nozīmētu tērēt naudu, lai izveidotu vairāku autoru emuāru, vai maksājot kādu, lai izveidotu satura mārketinga plānu, vai palielinātu savus ienākumus, mēģinot iegūt sponsorus jūsu emuārā.

• "Vai jums ir zināšanas, kas nepieciešamas, lai veiktu darbību kā veiksmīgu biznesu?" Profesionāla grāmatu autors, tāpat kā jebkura biznesa vadīšana, ir sarežģīts un sarežģīts uzdevums. Cik daudz jūs zināt par šī uzņēmuma darbību? Vai jūs izmantojat to kā biznesu, veicot uzskaiti, turot acu uz rentabilitāti?
• "Vai esat guvis peļņu līdzīgās darbībās pagātnē?" Ja jums ir veiksmīga grāmata zem jostas - vai pat rakstu sērija apmaksātā publikācijā - tas ir prognozētājs, ka jūs esat pro.

• "Vai jūsu rakstīšana dažos gados gūst peļņu?" IRS meklē ilgstošu darbību un peļņu, lai parādītu, ka esat profesionāls, nevis amatieris.

Protams, šodienas hobisti var būt rītdienas profesionāļi. Ja jūs patiešām tiecaties kļūt par profesionālu grāmatu autoru, bet ne gluži liekiet IRS definīciju, ņemiet sirdi. Saglabājiet savienojumu pie rakstīšanas un paturiet prātā faktorus, kas jums jāattīsta, lai kļūtu par "pro".

par nodokļiem un grāmatu autoru, ieskaitot pārdošanas nodokļa faktus pašpublicētajiem autoriem.

Atruna: Šis raksts ir paredzēts, lai sniegtu vispārēju ieskatu nodokļu informācijai, kas varētu attiekties uz rakstniekiem, un dot lasītājiem ieejas punktu, lai viņi paši varētu turpināt pētījumus. Lai gan tika darīts viss iespējamais, lai nodrošinātu, ka informācija bija precīza laikā, kad tā tika rakstīta, grāmatu izdošanas vietnes ceļvedis ir rakstnieks - nevis nodokļu eksperts. Tādēļ ikvienam, kas iesniedz savus nodokļus, jākonsultējas ar kvalificētu nodokļu maksātāju par atjauninātiem nodokļu likumiem un sīkāk jāprecizē, kā šie noteikumi varētu attiekties uz individuālu nodokļu situāciju.

Tālāk ir norādīti konkrēti IRS resursi par minētajiem tematiem, lai atvieglotu atsevišķu nodokļu jautājumu izpēti.

(1) Iekšējā ieņēmumu kodeksa 183. pants (darbības, kas nav iesaistītas peļņā), kā aprakstīts FS-2008-23.

(2) IRS publikācija 970 - Nodokļu pabalsti izglītībai

Piezīme. Iekļautā vispārējā informācija nav jāizmanto, lai izvairītos no jebkādiem nodokļu sodiem, ko IRS varētu iekasēt (skat. Valsts kases cirkulācijas 230 regulu par konkrēto noteikumu).